生产企业退税审核第四章生产企业“免、抵、退”税审核的关键字段及标志--财税律师网

生产企业退税审核第四章生产企业“免、抵、退”税审核的关键字段及标志

来源：作者：日期：07-03-07

审核系统是根据某些关键字段和相应的标志来决定数据的走向，计算最终的免抵退税额。

４．１标志

４．１．１单证不齐标志

Ｂ：报关单；Ｈ：核销单；Ｄ：代理证明。申报单证不齐时应填列相应的标志，收齐单证时也应填列相应的标志。对单证不齐的数据不参与免抵退税计算，单证收齐后，视信息对审情况参与免抵退税计算。

４．１．２信息不齐标志

Ｂ：报关单；Ｈ：核销单；Ｄ：代理证明。系统审核时根据信息对审情况自动置上相应的信息不齐标志，若单证不齐，系统默认为信息不齐。对信息不齐的数据不参与免抵退税计算。

４．１．３错误级别标志

“ ” 仅产生提示性疑点，不置错误标志；
“Ｗ” 警告标志，可人工挑过；
“Ｅ” 错误标志，慎做人工挑过；
“Ｒ” 审核通过标志；
“Ｐ” 已人工挑过标志。
对基本审核和综合审核标志为“Ｒ”或“Ｐ”的，才表明是审核通过的数据，

４．２字段

４．２．１ “单证不齐标志”、“信息不齐标志”和“免抵退税年月”

“单证不齐标志”反映该笔明细数据单证收集的情况，“信息不齐标志”反映信息对审的情况，“免抵退税年月”反映该笔明细数据参与免抵退税计算的年月。
三者之间的关系如下表：
单证不齐标志信息不齐标志免抵退税年月说明
不为空不为空为空单证、信息均不齐全
为空不为空为空单证齐全、信息不齐
为空为空申报年月单证、信息均齐全
根据上表可知，单证不齐标志和信息不齐标志均为空，即单证信息均齐全的，“免抵退税年月”才置上相应的申报年月，系统最终将所有“免抵退税年月”不为空的明细数据相加来计算免抵退税额。“免抵退税年月”为空的，表明单证或信息不齐全，将参与下期免抵退税审核。
为了方便企业申报和税务机关审核，一般的，单证收齐但信息不齐时，不要做单证收齐操作，等信息齐全了再做单证收齐；单证不齐时不要做冲减操作，等单证信息均齐全了再做冲减操作。

４．２．２ “单证收齐年月”、“单证收齐序号”、“单证收齐标志”和“单证不齐标志

“单证收齐年月”反映收齐前期单证的年月，“单证收齐序号”反映收齐前期单证的序号，“单证收齐标志”反映收齐单证的情况，必须与原“单证不齐标志相对应。这三个字段主要反映收齐前期单证的情况，其作用是将前期明细数据中的“单证不齐标志”替换为空，以表示当期收齐了前期的单证。

４．２．３ “基本审核标志”和“综合审核标志”

“基本审核标志”反映明细数据的政策、逻辑审核情况，“综合审核标志”反映明细数据的信息对审情况。
审核无误的，置上“Ｒ”标志；有疑点的，置上“Ｗ”或“Ｅ”标志，人工挑过的，置上“Ｐ”标志。
对有“Ｒ”或“Ｐ”标志的明细数据，系统默认为审核通过数据。

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